Предпринимательство. Расчеты. Налоги. Штрафы.

Я уже писала о последствиях принятия денег за интернет услуги на свою личную карту, об этом более подробно можно прочитать в статье «Оплата услуг онлайн. 2 ключевых правила».

Напомню, что имеется письмо ФНС от 07.05.2019г. № СА-4-7/8617 «О спорах, связанных с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения»

В этом письме рассматриваются критерии деятельности физических лиц, по которым можно эту деятельность оценить, что они ведут ее в качестве предпринимателей. Письмо основано на сложившейся судебной практике. В нем подробно описано, каким образом применять толкования по части уплаты налогов к разным ситуациям.

Например, рассмотрен вопрос налогообложения при продаже физическим лицом коммерческой недвижимости.

Позиция ФНС следующая: если физические лица приобретают коммерческую недвижимость и используют ее для коммерческой деятельности (например сдают в аренду, предоставляют в качестве адреса местонахождения и пр.), то при продаже этой недвижимости они не имеют освобождения от уплаты подоходного налога, в связи с предельным сроком владения (на сегодняшний день это 5 лет).

Для классификации деятельности в качестве предпринимательской определено, что приобретение имущества осуществлялось с целью последующего получения прибыли от его использования или реализации, при этом основополагающим является просто его целевое использование.

Т.е. приобретая коммерцию, вы по определению будете использовать ее в качестве источника получения дохода, а если это не так, то у вас должна быть куча документов, опровергающих данное мнение ФНС. К примеру, вы купили нежилое помещение для использования в качестве спортивного зала для своей (исключительно) семьи — доказательствами будет приобретение оборудования, оснащение его внутри исключительно для членов семьи, а не на 25 человек, и конечно никакой рекламы в сети …

Кстати, реклама – это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Вариант № 2 производство чего-либо своими руками.

Рассмотрим вариант, когда физическое лицо умеет или имеет способность, например, делать игрушки или украшения. Сейчас интересное направление — техника валяния, в результате которой получаются милейшие произведения искусства. Напомню, рассматриваем ситуацию, при которой производитель свое хобби превращает в способ получения дохода

.

Что в этом случае происходит?

Физическое лицо приобретает материал в последующем его перерабатывает и в итоге реализует как конечный продукт. В большинстве случаев материал приобретается посредством интернет–заказов с соответствующей оплатой.

Далее он рекламирует свой товар – показывает, описывает его. Это могут быть лендинги, посты в соц. сетях, фотографии с описанием, размещенные на личных страничках с призывом, доски объявлений.

Таким образом, у физического лица – производителя, формируются устойчивые хозяйственные связи с продавцами, покупателями и прочими контрагентами.

Финальной точкой этих критериев является взаимосвязанность всех совершаемых гражданином операций в определенный период времени.

Поскольку такое физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого лица, так как считает, что он еще маленький, не привлекает внимания, не имеет особого дохода и не интересен, то принимает оплату за свою работу, изделия на карту.

Но интернет помнит все и знает все. Скрыть оттуда что-либо невозможно.

ФНС из фискального органа превратилось в IT компанию, которая владеет многими сервисами, основанными на цифровых технологиях, которые позволяет ей сопоставлять вещи, о которых раньше мы не задумывались.

Таким образом, при проведении некоторых действий и сопоставлении данных, ФНС с легкостью придет к выводу, что данные действия направлены на извлечение прибыли и расценит их как ведение предпринимательской деятельности. Напомню, что согласно ст.2 ГК РФ, предпринимательская деятельность – это деятельность, направленная на систематическое получение дохода или прибыли. Очень многие путают значение предпринимательской деятельности, считая, что это деятельность, в результате которой получается доход. Но уточню еще раз, что это деятельность, НАПРАВЛЕННАЯ на получение дохода. Доход вы можете и не получить, но действия, совершаемые физическим лицом, которые могут привести к получению регулярного дохода, как говорится, налицо. Что касается определения систематического получения дохода, то законодательство впрямую не содержит такого термина, но исходя из судебной практики, которая складывается, в том числе, по монопольной деятельности, систематическое – это более двух раз. И все становится очевидным.

Что в итоге?

Физическое лицо не захотело регистрироваться в качестве ИП или самозанятого лица и нарушает закон. Что в данном случае карается как административной, так и налоговой ответственностью. В части налоговой ответственности здесь все весьма печально. Если вы не зарегистрированы как ИП или в качестве самозанятого, то в данном случае не заплатив 4 или 6%, вполне возможно, что без выбора спец. учета, вы будете автоматически на общей системе, а это НДС 20%. А также еще предусмотрена ст. 122 НК РФ, в которой говорится, что в случае занижения налоговой базы предусмотрены штрафные санкции в размере от 20% от суммы, подлежащей к уплате. Простая математика говорит, что все очевидно и пора выходить из тени и прекращать принимать деньги на карту.

Срок, в течение которого предъявляются требования - 3 года.

В отношении административной ответственности - ст. 14.1 КоАП (предусмотрен штраф в размере от 500 до 2000 рублей за осуществление деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя).

Мой призыв очень прост: если у вас есть интернет проект — сначала получайте статус и принимайте оплату услуг банковским картами на свой счет открыто и безопасно.

Размер налога меньше, чем размер штрафа. А статус (и ИП и самозанятого) можно прекратить в любой момент.